證所稅即將於明年上路，還沒搞清楚的投資人要趕快來瞭解!
如果你是屬於「台股黑五類」(註)，更要特別注意!
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證券交易所得稅是指進行股票交易時，將有可能被課徵交易所得稅，此時的關鍵在於瞭解怎樣做才會被課到稅?
目前通過的法案，將課稅分成兩個方式，第一個是「設算所得」；第二個是「核實課徵」。2013年起實施「設算所得」和「核實課徵」雙軌制，直到2015年則全面採取「核實課徵」制。想選核實課稅的投資人必須在今年11/16~12/15向下單券商填寫申請書(期限一年)，投資人若沒有特別選擇課稅方式，原則上會視為設算所得。若想改變課稅方式，得要等到明年12/1~12/31再申請。
同一人若有2個以上帳戶，或在不同券商開戶，也只能選擇一種課稅方式，如果選不同的課稅方式，國稅局將以核實課稅計算。
所謂的「設算所得」制，乃依據台股指數的高低而決定不同的稅率。當台股指數達到8500點以上，須按股票賣出所得扣繳千分之0.2的證所稅；當台股達9500點以上，稅率提升到千分之0.4；當台股達1萬500點以上稅率千分之0.6。
而「核實課徵」制是指證券交易時，全年度賣出證券所得扣掉買入成本再扣掉必要費用(如手續費)後，賺的錢需要被課徵證所稅，其證所稅率為15%，倘若持股滿一年以上則稅率減半為7.5%，購買IPO股票持有超過3年則稅率再減半為3.75%。當年度交易盈虧互抵，股票成本認定則採「先進先出」。
選核實課稅者必須要有實際所得，不能用推算的方式申報，必須要有真實憑證，且取得與出售的相關單據，不然只能選設算所得。
此外，證所稅是以個人為計算單位，若藉由配偶、子女或其他受扶養親屬名義開戶者，將完全無法互抵，且盈虧都只能當年度互抵。舉例來說，甲、乙為夫妻，且各自擁有股票帳戶，甲在102年買賣股票虧損500萬元，乙則賺100萬元，夫妻2人在103年申報證券交易所得稅時，應申報的證券交易所得仍為100萬元。即乙賺進的100萬出售股票獲利，不可以扣減甲的投資損失500萬元。即便整體投資是大虧的，只要有一個人帳戶是賺錢的，仍須繳稅!
2015年起，民眾一律為「核實課徵」制。課徵對象再增加全年出售證券金額超過十億元以上之個人。如果站在民眾的節稅理財立場，選擇何種制度對我們比較有利？
我們應該選擇何種制度
根據財政部的規定：出售未上市未上櫃股票、當年度興櫃股票全年出售合計100張以上、出售IPO股票超過十張者（今年年底上市、上櫃之股票不算在內）與非中華民國境內居住的個人，一律要使用核實課徵制度。
核實課稅制度在2015年起增加了個人交易滿十億元以上，有賺錢才需要繳稅的條款，但是在2013年與2014年間，則是不管交易金額多寡，有賺錢就面臨繳交15%的稅率。而設算所得，則是大盤指數到達8500點以上時，無論您的賺賠，則皆要繳千分之0.2或以上的稅率。
在這樣的情況下，一個很大的關鍵是台股是否能夠漲破8500點，如果台股不會漲破8500點，則民眾選擇「設算所得」制度，並不會被課到稅。
那麼台股上漲到8500點的機率是？這段時間，各界評估台灣的經濟成長率為5%以上時，台股越過8500點的機會才會升高，然而今年目前中院下修今年經濟成長率至1.94%，而花旗銀行最新預測明年的經濟成長率是3.6%。
所以有人說，面對明年即將來臨的證券交易所得稅，2013及2014年由於經濟環境仍不佳，投資人選「設算所得」制是比較好的選擇，而由於投資人若沒有特別選擇課稅方式，原則上會視為設算所得，所以應該也不用特地去申請就可以免稅了。但如果政府很賊，硬拉到8500點以上，反正也不會太多天，那就暫時不進場了吧~
2015年起因全面採核實課稅，也沒得選擇，但如果你至始至終都不是核實課稅的那五類課稅對象(註)，其實也不用擔心，均不會被課徵證所稅。所以官員形容，證所稅等於只課2年。
如果你夠注意的話，有極大的可能真正免稅喔!你覺得呢?
(註)以下是會被課稅的五類投資者，筆者姑且稱為「台股黑五類」:
1.出售未上市、未上櫃股票
2.當年度興櫃股票全年出售合計100張以上
3.出售明年起IPO的股票超過十張者
4.非中華民國境內居住的個人
5.全年出售證券金額超過十億元以上之個人
(補充-2013/06/25證所稅修正重點)
．取消8500點的課徵門檻
．一般散戶免徵證所稅
．2015年起，成交量達10億元以上大戶，以設算為主、核實為輔，就超過10億元的部分，課徵0.1%證所稅
．回溯至2013年1月1日起開始適用
資料來源：蘋果日報
(補充-2014/12/26立法院三讀通過證所稅重點)-凍結大戶條款三年
立法院三讀通過所得稅法修正條文，原訂104年元旦實施的證所稅大戶條款，凍結3年延至107年元旦才上路。
證所稅大戶條款是指1年出售股票10億元以上，就要繳交證所稅，繳稅方式是由國稅局就出售股票金額超過10億元的部分，另行發單課徵千分之1的所得稅，但納稅義務人也可選擇在結算申報時，就出售股票金額全數核實課稅。
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